Durante mucho tiempo, el sistema fiscal de Andorra ha estado rodeado de mitos y desconocimiento. Sin embargo, la realidad actual es muy clara: Andorra cuenta con un marco fiscal moderno, transparente, homologado internacional y altamente competitivo dentro de la Unión Europea y el entorno global.
En Gestoria Bon Consell te explicamos cómo funciona realmente la fiscalidad andorrana, cuáles son los principales impuestos y por qué el Principado se ha convertido en una de las mejores opciones para vivir e invertir de manera 100% legal.
El gran mito: paraíso fiscal
No, Andorra no es un paraíso fiscal.
Desde hace años, Andorra dejó de estar en las listas negras de paraísos fiscales de la OCDE y de la Unión Europea. El país ha firmado numerosos Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) (con países como España, Francia, Portugal, entre otros) y cumple con todos los estándares de intercambio de información fiscal.
Lo que hace atractiva a Andorra no es la falta de reglas, sino un sistema de impuestos bajos, sencillo y eficiente.
Los tres pilares de la fiscalidad en Andorra
El modelo fiscal andorrano se sustenta principalmente en tres figuras impositivas básicas:
1. IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
El IRPF grava las rentas conseguidas por los residentes fiscales en Andorra. Los tipos impositivos son de los más bajos de Europa:
- Hasta 24.000€: 0% (exento).
- De 24.001€ a 40.000€: 5% (gracias a una bonificación del 50%).
- Más de 40.000€: 10% (tipo máximo).
En resumen: Nadie en Andorra paga más de un 10% de su renta personal.
2. IS (Impuesto sobre Sociedades)
Si tienes una empresa o estás pensando en crear una en el Principado, el Impuesto sobre Sociedades es el impuesto que se aplica sobre los beneficios empresariales:
- Tipo general: 10% máximo.
- Tipos reducidos y bonificaciones: Durante los primeros años de actividad o para ciertos sectores (como la gestión de activos o la innovación), el tipo efectivo puede reducirse considerablemente.
3. IGI (Impuesto General Indirecto)
Lo equivalen el IVA español o la IVA francesa. Es el impuesto sobre el consumo de bienes y servicios:
- Tipo general: 4,5% (el más bajo de Europa).
- Tipo superreducido/reducido: Entre el 0% y el 1% para servicios básicos como la sanidad, la educación o el alquiler de vivienda habitual.
Otros impuestos y tasas a tener en cuenta
Más allá de los tres principales, en Andorra existen otros tributos menores, principalmente locales o patrimoniales:
- Impuestos comunales: Tasa de higiene, alumbrado o el impuesto de actividades comerciales (gestionados por los Comunes de cada parroquia).
- ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales): Se aplica a la compra de inmuebles y se sitúa en el 4%.
- Sin impuesto sobre el patrimonio ni sucesiones: En Andorra no existe el impuesto sobre el patrimonio, ni sobre las donaciones o herencias directas.
En este enlace puedes consultar todos los impuestos del sistema tributario andorrano.
¿Qué se necesita para beneficiarse del sistema fiscal andorrano?
Para tributar en Andorra no es suficiente con abrir una sociedad o una cuenta bancaria; hay que cumplir con el criterio de sustancia económica y residencia real:
- Residencia fiscal: Vivir en el Principado más de 183 días al año (o tener el principal centro de intereses económicos).
- Actividad real: Las empresas deben disponer de una sede física y medios materiales/humanos reales en el país.
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La clave para aprovechar las ventajas de Andorra de forma tranquila y segura es hacerlo con un asesoramiento profesional adaptado a la normativa vigente.
En Gestoria Bon Consell te acompañamos en todo el proceso: desde los trámites de residencia y la creación de sociedades hasta la gestión contable y fiscal del día a día.
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