L’Andorre est devenue l’une des destinations les plus attractives d’Europe pour changer de résidence fiscale. Mais avant de franchir le pas, il est nécessaire de comprendre une décision clé: résidence active ou résidence passive.
Ce n’est pas seulement une question administrative : cela définit votre mode de vie, combien vous paierez et votre niveau de flexibilité.
Mise à jour réelle 2026: exigences en vigueur
Sur le plan pratique, le cadre de l’immigration en Andorre maintient deux grandes voies:
1. Résidence active (travail et activité économique)
Inclut :
- Contrat de travail avec une entreprise andorrane, ou
- Activité en tant qu’indépendant (travailleur autonome avec société andorrane)
Exigences habituelles 2026:
- Autorisation d’immigration liée au travail ou à l'activité économique
- Domicile en Andorre
- Cotisation à la CASS (sécurité sociale andorrane)
- Activité économique réelle et opérationnelle
- Constitution d’une société dans de nombreux cas
- Présence effective dans le pays (critère de résidence fiscale)
2. Résidence passive (sans activité professionnelle dans le pays)
Destinée aux personnes qui ne travaillent pas en Andorre mais y résident.
Modalités habituelles :
- Résidence sans activité lucrative
- Professionnels internationaux / intérêts économiques
- Nomades numériques avec revenus externes
Exigences habituelles 2026:
- Investissement ou patrimoine suffisant (critère d’immigration)
- Assurance médicale complète
- Ne pas exercer d’activité professionnelle directe en Andorre
- Justifier de ressources économiques externes
Important: les montants minimaux et variables (IPC, salaire minimum, etc.) changent. Il est recommandé de toujours consulter les données mises à jour dans le BOPA (Bulletin Officiel de la Principauté d’Andorre).
Dans le tableau suivant, vous pouvez consulter le résumé des différences entre résidence active et résidence passive.
Facteur | Résidence active | Résidence passive |
Permis de travail | Oui | Non |
Activité économique en Andorre | Obligatoire | Interdite ou très limitée |
Fiscalité | IRPF + activité professionnelle | IRPF selon résidence (si applicable) |
CASS (sécurité sociale) | Obligatoire | Non obligatoire (selon cas) |
Investissement initial | Moyen | Élevé |
Flexibilité internationale | Moyen | Élevé |
Objectif typique | Travailler ou entreprendre | Vivre sans activité locale |
Types de comptes et cas habituels : indépendants, retraités et nomades numériques
Avant d’entrer dans le détail, il faut souligner qu’en Andorre il existe deux types de comptes bancaires : pour résidents et pour non-résidents. Il faut ensuite distinguer entre personnes physiques et personnes morales (sociétés).
Comptes pour personnes physiques
Les comptes pour personnes physiques résidentes en Andorre (quelle que soit la nationalité) sont des comptes personnels pour gérer dépenses, revenus, épargne et patrimoine.
Comptes pour personnes morales
Les comptes pour personnes morales résidentes en Andorre (sociétés et entreprises) sont utilisés par des sociétés légalement constituées dans la Principauté pour gérer leur activité (paiements, encaissements, impôts, etc.).
Comptes pour personnes non résidentes
Il faut faire une distinction concernant les comptes des personnes NON résidentes en Andorre. Il est nécessaire d’analyser la situation et l’activité de la personne ou entité pour pouvoir ouvrir un compte. Il faut fournir toute la documentation demandée par la banque afin de respecter les normes internationales de conformité (“compliance”) et de prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme. C’est pourquoi il est indispensable de fournir toutes les informations demandées (données personnelles, patrimoine, sociétés, origine des fonds…) du pays de résidence fiscale ou de nationalité. Sur cette base, et après entretien, la banque décide de la faisabilité ou non.
Travail temporaire et autres cas
Un cas particulier concerne les comptes pour non-résidents liés aux travailleurs temporaires en Andorre (“temporaires”) et aux travailleurs frontaliers. Dans ces cas, il est plus facile d’ouvrir un compte avec une autorisation de travail temporaire ou frontalier.
Dans tous les cas de comptes ouverts pour non-résidents, il est essentiel de déclarer ces comptes auprès de l’administration fiscale du pays de résidence fiscale. L’Andorre a signé plusieurs accords d’échange d’informations fiscales avec d’autres pays.
Les réglementations en matière de lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme deviennent de plus en plus strictes et impactent les banques andorranes.
Indépendants et entrepreneurs
Ils optent généralement pour la résidence active:
- Création d’une société andorrane
- Activité en tant qu’indépendant
- Possibles structures de holding
Retraités
Ils choisissent souvent la résidence passive:
- Revenus externes (pensions)
- Patrimoine accumulé
- Objectif: qualité de vie et fiscalité stable
Nomades numériques
Cela dépend du modèle économique :
- S’ils facturent via une société internationale → souvent résidence passive
- S’ils créent une structure en Andorre → résidence active
Une erreur fréquente est de penser que “travailler en ligne depuis Andorre” n’a pas d’implications fiscales. Cela peut nécessiter une structure active.
Risques fiscaux et erreurs fréquentes
Erreur 1: confondre résidence légale et résidence fiscale. Un permis ne signifie pas automatiquement un changement fiscal dans le pays d’origine.
Erreur 2: résidence passive avec activité réelle dissimulée. Le travail à distance continu peut être considéré comme une activité économique.
Erreur 3: Mauvaise structuration de l’entreprise. Particulièrement pertinente pour les sociétés holding et les entreprises de services internationales.
Erreur 4: comptes bancaires mal déclarés.
Comme vu précédemment, selon la pratique bancaire en Andorre:
- Il existe des comptes pour résidents (physiques et moraux)
- Et des comptes pour non-résidents soumis à une forte conformité
Exigences bancaires:
- Origine des fonds
- Documentation patrimoniale et fiscale
- Entretien obligatoire dans de nombreux cas
Cas particulier: les temporaires et frontaliers peuvent ouvrir des comptes plus facilement avec une autorisation de travail valide.
Il est également essentiel:
- De déclarer les comptes dans le pays de résidence fiscale
- De tenir compte de l’échange international d'informations fiscales
FAQs
- Puis-je passer d’une résidence passive à active ?
Oui, mais cela implique :
- Nouveau permis d’immigration
- Possible création d’une société
- Affiliation à la CASS
- Quelle résidence paie le moins d’impôts ?
Cela dépend:
- Active : taxation liée à l’activité économique
- Passive : dépend des revenus globaux et de la structure patrimoniale
- Dois-je investir pour être résident passif ?
Oui, généralement:
- Investissement immobilier ou financier
- Dépôts ou actifs en Andorre (selon les cas)
- Puis-je travailler en ligne avec une résidence passive?
Cela dépend, car une activité économique continue peut nécessiter une résidence active.
- Qu’est-ce qui est le plus facile à obtenir?
La résidence active est plus simple sur le plan administratif si une activité réelle existe.
La résidence passive est plus exigeante sur le plan financier et documentaire.
Conclusion
La résidence active est idéale pour travailler, entreprendre et exercer une activité en Andorre, tandis que la résidence passive est idéale pour vivre sans activité locale avec des revenus externes.
La bonne décision dépend de trois facteurs:
- Où vous générez vos revenus
- Comment vous souhaitez structurer votre activité
- Quel niveau de présence réelle vous aurez en Andorre
Si vous avez besoin d’informations personnalisées, contactez-nous et l’un de nos professionnels vous répondra dans les plus brefs délais.
